2016年11月14日 更新

【節税】賢い人は知っている!遺産相続の税金対策3選

遺産を相続する場合、相続財産の金額によっては「相続税」が発生してしまいます。預貯金や不動産を少しでも有利な条件で受け取るには、一体どんな方法があるのでしょうか?遺産相続の税金対策についてまとめてみました。

暦年課税方式

当該方式では、1年間の贈与によって取得した財産の合計額が110万円迄は基礎控除となり贈与税は掛りません。
ですので、例えば10年間、特定の方一人に贈与を続けた場合、相続財産を1100万円減らす事が可能となります。この方式は、例えば、家族以外の方への贈与でも適用できます。
ただし、相続発生3年以内に行われた贈与は、相続財産に加算されますので注意が必要です。

相続時精算課税方式

当該方式は、60歳以上(贈与した年の1月1日現在)の父母または祖父母から20歳以上
(贈与を受けた年の1月1日現在)の子や孫へ2500万円まで生前贈与した場合、贈与税が掛らない控除です。
なお、2500万円を超える部分については、一律20%の贈与税が課されます。
贈与財産の種類、金額、回数に制限はありませんので、例えば一括で2500万円を子や孫に渡しても、10年に渡って毎年一定金額を渡しても問題ありません。
当該方式は、贈与者ごとに選択できますので、例えば、父から2500万円、母から2500万円の贈与をそれぞれ受けた場合、当該方式であれば、いずれも非課税となります。
なお、暦年課税方式との併用は出来ませんので注意が必要です。
生前贈与は、遺産相続の節税対策としとても有効な手段であり、
上記に取り上げた方法以外にも様々な種類があります。
子供や孫の住居費用として贈与する「住宅取得資金の贈与非課税制度」、
教育資金として贈与する「教育資金の贈与税非課税制度」などが代表的です。
これらの生前贈与にはそれぞれ条件や上限が定められており、家族の状況によって注意が必要です。

賢い税金対策その3 配偶者控除

婚姻期間が20年以上の配偶者に居住用の財産を贈与した場合には、2,000万円まで贈与税が無税になる制度です。
また、通常の贈与の場合は、相続開始前3年以内に贈与した財産は相続財産に加算されますが、この贈与制度を利用すると加算されず、相続開始の年に行われた贈与の場合も有効です。
遺産相続の負担を軽減してくれる「配偶者控除」。
最もポピュラーな節税対策と言える方法でしょう。
ですが、対象となるのはあくまで戸籍上の配偶者に限られます。
戸籍に載っていない「内縁の妻」の場合は対象外となりますので注意が必要です。
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